قانون رقم 6 لسنة 2025 – بشأن بعض الحوافز و التيسيرات الضريبية للمشروعات التي لا يتجاوز حجم أعمالها السنوي عشرين مليون جنيه.
من هي الشركات المؤهلة؟
جميع الشركات الصغيرة و المتوسطة التي تحقق إيرادات سنوية لا تتجاوز 20 مليون جنيه مصري، و تشمل الأنشطة التجارية و المهنية سواء كانت مسجلة ضريبيًا أو غير مسجلة.
الاستثناءات:
- الشركات التي تحقق 90 % أو أكثر من إيراداتها من عميل أو عميلين فقط.
- الشركات التي تقوم بتجزئة أنشطتها بشكل مصطنع بهدف الاستفادة من النظام الجديد.
ضريبة دخل مبسطة على أساس الإيرادات
تُحسب الضريبة على الشركات المؤهلة كنسبة مئوية ثابتة من إجمالي الإيرادات السنوية كما يلي:
إذا تجاوزت الإيرادات 20 مليون جنيه بنسبة لا تزيد عن 20% في سنة واحدة خلال أول خمس سنوات، يمكن الاحتفاظ بنسبة 1.5% لسنة إضافية فقط.
إعفاء توزيعات الأرباح من الضرائب
أحد أبرز مزايا القانون هي ان توزيعات الأرباح من الشركات الصغيرة والمتوسطة المؤهلة معفاة بالكامل من أي ضرائب على الأرباح أو خصم تحت حساب الضريبة.
إعفاءات ضريبية أخرى و تسهيلات محاسبية
إعفاء من رسوم التنمية، ضريبة الدمغة، رسوم التوثيق و التسجيل، الضريبة على الأرباح الرأسمالية عند بيع الأصول الثابتة.
استخدام نظام محاسبي مبسط دون الحاجة لمسك دفاتر رسمية تقديم إقرارات ضريبية مبسطة وفقًا لنماذج يصدرها وزير المالية.
تقديم إقرارات القيمة المضافة كل 3 أشهر بدلًا من كل شهر و تأجيل الفحص الضريبي لمدة خمس سنوات.
و ايضا، تتبع إقرارات ضريبة الشركات و الرواتب نماذج مبسطة و جداول زمنية محددة، مع تأجيل عمليات المراجعة الضريبية لمدة خمس سنوات للشركات الصغيرة و المتوسطة الملتزمة.
مدة الالتزام و المخالفات
الالتزام الإجباري بالنظام لمدة خمس سنوات و لا يُسمح بالخروج منه قبل انتهاء المدة.
قد يؤدي عدم الالتزام مثل عدم الانضمام إلى أنظمة الفاتورة الإلكترونية، أو التأخر في تقديم الإقرارات، أو التلاعب في إجمالي الإيرادات إلى سحب أو إلغاء الامتيازات الممنوحة.”
مثال شركة تحقق إيرادات سنوية قدرها ثمانية مليون جنيه، و تقوم بتوزيع أرباح قدرها مليون جنيه
وفقًا للقانون رقم 6 لسنة 2025:
ضريبة الدخل: 1% × 8,000,000 = 80,000 جم
لا توجد أي ضرائب على التوزيع البالغ مليون جنيه.
وفقا لقانون الضرائب العادي:
يمكن أن تتجاوز الضريبة الإجمالية (على الدخل و التوزيعات) 20% أو أكثر.
رسالة مقترحة للعملاء
قانون رقم 6 لسنة 2025 يتيح للشركات الصغيرة و المتوسطة (ذات إيرادات أقل من 20 مليون جنيه سنويًا) فرصة الحصول على اعفاءات ضريبية مهمة، تشمل الإعفاء الكامل لتوزيعات الأرباح. نوصي بسرعة التقديم للحصول على المزايا، و الالتزام الكامل بمنظومة الفاتورة الإلكترونية لضمان الاستمرارية.
توصياتنا
- مراجعة الإيرادات السابقة للتأكد من التمتع بمزايا قانون رقم 6 لسنة 2025.
- التقديم على الاستفادة من النظام عبر مصلحة الضرائب.
- التأكد من الالتزام الكامل بمنظومة الفاتورة الإلكترونية، الايصال الالكتروني و الإقرارات الضريبية.
- الحذر من تجزئة الأنشطة بشكل غير قانوني.
- مراقبة سقف الإيرادات (20 مليون + 20%) سنويًا للحفاظ على الاستحقاق.